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开办公司应该注册为一般纳税人还是小规模纳税人呢?
发布日期:2018-12-11 阅读次数:

2019注册公司

开办公司应该注册为一般纳税人还是小规模纳税人呢?增值税一般纳税人的认定有什么要求?

一、增值税一般纳税人的认定标准

(一)规模上的标准:

1、从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准),年应税销售额大于50万元为一般纳税人;

2、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额大于80万元为一般纳税人;

3、应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额),大于500万元为一般纳税人应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额,含免税、减税销售额。
 

(二)会计核算程度方面的标准

年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,有固定的经营场所,会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人

那么,年应税销售额未超过规模上的认定标准以及新开业的纳税人应该选择一般纳税人还是小规模纳税人呢?

企业认定标准
 

二、案例:假设某生产企业年含税销售额为40万元,所有购进材料价格为35万元。如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率是16%;如果是小规模纳税人则使用3%的征收率。该企业会计核算制度健全,有条件被认定为一般纳税人。

选择一般纳税人应纳增值税税额=(40-35)*16%=0.80万元

选择小规模纳税人应纳增值税税额=40/(1+3%)*3%=1.165万元

该企业的含税销售额增值率=(40-35)/40*100%=12.50%

选择一般纳税人可少缴增值税0.365万元。

三、假设上述案例中,该企业所有购进材料价格为30万元,其他条件不变。

选择一般纳税人应纳增值税税额=(40-30)*16%=1.60万元

选择小规模纳税人应纳增值税税额=40/(1+3%)*3%=1.165万元

该企业的含税销售额增值率=(40-30)/40*100%=25.00%

选择小规模纳税人可少缴增值税0.435万元。

四、假设上述案例中,该企业所有购进材料价格为32.72万元,其他条件不变。

选择一般纳税人应纳增值税税额=(40-32.72)*16%=1.165万元

选择小规模纳税人应纳增值税税额=40/(1+3%)*3%=1.165万元

该企业的含税销售额增值率=(40-32.72)/40*100%=18.20%

选择一般纳税人和选择小规模纳税人缴纳的增值税额相等。



 

综上可知,当企业的含税销售增值率小于18.20%时,选择一般纳税人可少缴增值税,当企业的含税销售增值率大于18.20%时,选择小规模纳税人可少缴增值税。


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