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首页 > 广州代理记账 > 一般纳税人申请 > 税率调整之后天河区一般纳税人如何开发票?
税率调整之后天河区一般纳税人如何开发票?
发布日期:2018-06-05 阅读次数:



      广州天河区 一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,如果发生销售折让、中止或者退回等情形,要如何开红字发票?如果是开票有误,如何重新开票呢?天河区一般纳税人申请成功就可以开发票,下面展示记账小编为你带来税务局开此类发票的情况!
 

红字发票

如果纳税人本来是根据17%、11%税率开具的发票,那么发生了销售折让、中止或者退回的,就按17%、11%税率开具红字发票;如果纳税人本来是根据17%、11%税率开具的发票,如果开票有误,先开17%、11%税率的红字发票冲回,再按17%、11%税率开蓝字发票。 

举例来说明。 W公司在4月20日向S公司销售货物一批,当日开具了增值税专用发票,税率17%。5月4日,S公司提出,该批货物质量存在问题。经协商后,W公司同意给予销售折让处理。如S公司还未将此发票认证,则W公司填报红字发票信息表收到信息表编号后,仍按照17%税率开具销售折让的红字发票。如S公司已经将此发票认证,则S公司填报红字发票信息表收到信息表编号后,W公司仍按照17%税率开具销售折让的红字发票。 

变换情景,还是以上面这个例子进行说明。

5月4日,S公司突然发现发票上纳税人名称写错了(不是货物质量问题),S公司要求重新开具发票。如S公司还未将此发票认证,则W公司填报红字发票信息表收到信息表编号后,按照17%税率全额开具红字发票后,再按照17%税率开具正确的蓝字发票。如S公司已经将此发票认证,则S公司填报红字发票信息表收到信息表编号后,再由W公司按照17%税率开具正确的蓝字发票。  

增值税税率调整后,税控开票软件税率栏次默认是16%、10%税率,不过一般纳税人可以手工选择原适用税率(17%、11%)。
 

一般纳税人申请CA


一般纳税人申请流程

  1、网上申请(需要国税CA)

  (1)填写一般纳税人资格登记表

  登录国税2号窗口涉税事项受理填表提交,3-5个工作日批复。

  (2)小规模发票验旧、缴销、删除(针对通用机打发票)

  国税1号窗口验旧发票(有无CA都可以验旧,只要能进1号窗口)。

  注:有空白发票的需要在系统作废,再验旧(通用机打发票)。

  登录国税2号窗涉税事项受理删除通用机打发票。

  (3)申请最高开票限额和票种

  申请最高开票限额:

  登录国税2号窗涉税事项受理填写资料提交,15-20个工作日审批。

  申请票种:

  登录国税2号窗涉税事项受理填写资料提交,3-5个工作日审批。

  注意:申请最高开票限额和申请票种可同时操作

  (4)购买税控设备(装机费用:480元、一年维修费用330元)

  带上资料去服务单位购买税控设备,可自行选择航天服务单位或者百望服务单位,3-5个工作日可拿到税控盘。

  (5)税友开通申报系统

 


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